ФОП, або фізична особа-підприємець, — це найпопулярніша форма ведення бізнесу в Україні. За даними Державної податкової служби, наразі в країні зареєстровано понад 2 мільйони ФОПів. Це ідеальний варіант для фрілансерів, майстрів, невеликих магазинів чи онлайн-магазинів, бо реєстрація проста, а податки мінімальні. У цій статті розберемо, що таке ФОП на практиці: від реєстрації до оподаткування та ризиків.
Хто може стати ФОП і які вимоги
Стати ФОП може будь-який повнолітній громадянин України, foreigner з видом на проживання чи українці за кордоном. Головні умови:
- Вік від 18 років (для 16-17-річних — з дозволу батьків).
- Відсутність судимостей за економічні злочини.
- Не бути засновником ТОВ чи акціонером АТ (можна суміщати з роботою за наймом).
Обмеження для певних видів діяльності:
- ФОП не може займатися фінансовими послугами, андеррайтингом чи виробництвом підакцизних товарів (алкоголь, тютюн).
- Для IT, маркетингу чи послуг — жодних бар’єрів.
Якщо ви вже ФОП, то не можна реєструвати нового — тільки зміна КВЕДів чи групи.
Як зареєструвати ФОП: покрокова інструкція
Реєстрація ФОП безкоштовна і займає 1-2 дні. Ось актуальний алгоритм на 2024 рік:
- Оберіть КВЕДи — коди видів економічної діяльності (до 56 штук). Список на сайті Класифікатора КВЕД-2010. Наприклад, 62.01 для програмування, 47.91 для інтернет-магазину.
- Виберіть систему оподаткування — єдиний податок (1-3 група) чи загальну.
- Заповніть заяву через “Дію”, ЦНАП чи нотаріуса.
- Подайте документи: паспорт, ІПН, заява (форма 1-ОПП).
- Отримайте витяг з ЄДР — це ваш “паспорт підприємця”. ЕЦП не обов’язкова одразу, але потрібна для звітності.
Після реєстрації відкрийте рахунок у банку (наприклад, Приват чи Монобанк) і сплатіть ЄСВ за місяць.
Системи оподаткування для ФОП: порівняння груп
ФОП обирає єдиний податок (ЄП) або загальну систему. Ось ключові відмінності з конкретними ставками на 2024 рік:
Група 1 ЄП
- Дохід до 1 119 800 грн/рік.
- Податок: 302,80 грн/міс (10% жив мінімуму).
- ЄСВ: 1760 грн/міс (22% від мінімалки 8000 грн).
- Без найманих працівників, тільки ринки/роздріб <20 м².
Група 2 ЄП
- Дохід до 5 599 000 грн/рік.
- Податок: 1600 грн/міс (20% жив мінімуму).
- ЄСВ: 1760 грн/міс.
- До 10 працівників, послуги населенню/ФОП.
Група 3 ЄП
- Дохід до 8 285 000 грн/рік (1167 мин зарплати).
- Податок: 5% від доходу (або 3% + ПДВ).
- ЄСВ: 1760 грн/міс.
- Будь-яка діяльність, до 10 працівників.
Загальна система: податок на дохід 18% + ЄСВ + військовий збір 1,5%. Підходить для великих оборотів.
| Група | Макс дохід (2024) | Фіксований податок/міс | Кількість працівників |
|---|---|---|---|
| 1 | 1,12 млн грн | 302 грн | 0 |
| 2 | 5,6 млн грн | 1600 грн | До 10 |
| 3 | 8,3 млн грн | 5% доходу | До 10 |
Обов’язки ФОП: податки, звітність і штрафи
ФОП сплачує податки щомісяця/кварталу:
- ЄСВ — обов’язково, навіть без доходу (мінімум 1760 грн/міс).
- ЄП — до 20 числа наступного місяця.
- РРО/ПРРО — обов’язково для 2-3 групи з 2022 року (крім 1 групи).
Звітність:
- Щоквартальна для 1-2 групи (продажі).
- Щомісячна для 3 групи.
- Через кабінет платника на податковій чи “Дію”.
Штрафи за порушення:
- За несвоєчасний ЄСВ — 20-50% суми.
- Без РРО — від 170 грн за чек до конфіскації.
ФОП відповідає всім майном, включно з квартирою (крім єдиного житла).
Переваги та недоліки ФОП
Плюси:
- Швидка реєстрація без статуту.
- Фіксовані низькі податки (від 2000 грн/міс).
- Спрощена звітність.
- Можна вести одноосібно.
Мінуси:
- Особиста відповідальність майном.
- Ліміт доходу/працівників.
- Неможливість залучити інвесторів.
Коли закривати ФОП і як перейти на ТОВ
Припинення ФОП — також просто: заява в податкову, сплата боргів. Термін — 2-3 дні.
Порівняно з ТОВ: ФОП дешевше на старті (0 грн vs 1000+ грн), але ТОВ захищає майно і дозволяє акціонерів. Для IT-компаній з командою >10 — краще ТОВ.
ФОП — стартовий двигун для 90% малого бізнесу в Україні. Якщо плануєте запуск, перевірте КВЕДи і групу за доходами. Успіхів у підприємництві!
